Rückkehr in die Türkei: Steuern und die 20-Jahre-Befreiung

Viele Menschen, die jahrzehntelang in Deutschland gearbeitet haben, planen die Rückkehr in die Türkei, oft mit deutscher Rente, Ersparnissen oder einer vermieteten Wohnung in Deutschland. Auch deutsche Rentnerinnen und Rentner ziehen an die Ägäis oder an die türkische Riviera. Bei der Frage, welche Steuern nach der Rückkehr in die Türkei anfallen, gibt es seit 2026 eine wichtige Neuerung: Mit dem Gesetz Nr. 7582 (Resmi Gazete vom 04.06.2026) hat die Türkei eine 20-jährige Steuerbefreiung für Auslandseinkünfte neuer Steuerinländer eingeführt.

Weitere Themen rund um Aufenthalt, Staatsangehörigkeit und Rückkehr finden Sie im Bereich Staatsangehörigkeit und Ausländerrecht.

Was regelt die neue 20-Jahre-Befreiung?

Nach dem neuen Art. 20/D (mükerrer madde 20/D) des Einkommensteuergesetzes (Gelir Vergisi Kanunu, GVK) sind die Einkünfte, die eine in der Türkei ansässige Person außerhalb der Türkei erzielt, 20 Jahre lang von der türkischen Einkommensteuer befreit. Für diese Einkünfte geben Sie keine Jahreserklärung ab. Müssen Sie wegen anderer Einkünfte eine Erklärung abgeben, gehören die befreiten Einkünfte nicht hinein.

Die Kehrseite: Kosten zu den befreiten Einkünften mindern Ihre übrigen Einkünfte nicht, und Steuern, die Sie im Ausland auf diese Einkünfte zahlen, können Sie in der Türkei nicht anrechnen.

Befreit sind nur Einkünfte aus dem Ausland, zum Beispiel Mieten aus einer Wohnung in Deutschland oder Dividenden einer ausländischen Gesellschaft. Einkünfte aus der Türkei bleiben voll steuerpflichtig, etwa Mieten aus einer Wohnung in Antalya oder Gewinnausschüttungen einer türkischen Gesellschaft (Gelir Vergisi Genel Tebliği Nr. 333, im Folgenden GT 333, Art. 3 Abs. 7). Ob eine bestimmte Einkunft, etwa Ihre deutsche Rente, als Auslandseinkunft im Sinne der Vorschrift gilt, sollten Sie im Einzelfall prüfen lassen.

Wer erfüllt die Voraussetzungen und warum scheitern manche Rückkehrer?

• Ansässig ab 01.01.2026: Die Befreiung gilt nur für Personen, die ab dem 01.01.2026 als in der Türkei ansässig gelten (Gesetz Nr. 7582, Art. 14). Ansässig ist, wer seinen Wohnsitz (ikametgah) in der Türkei hat oder sich in einem Kalenderjahr ununterbrochen mehr als sechs Monate dort aufhält; vorübergehende Abwesenheiten unterbrechen diese Zeit nicht (GVK Art. 4).
• Drei Jahre ohne Wohnsitz und Steuerpflicht: In den drei Kalenderjahren vor dem Jahr, in dem Sie ansässig werden, durften Sie in der Türkei weder Wohnsitz noch Steuerpflicht haben. Wer 2026 zuzieht, darf also 2023, 2024 und 2025 dort weder gewohnt haben noch steuerpflichtig gewesen sein.
• Unschädliche Ausnahme: Eine frühere Steuerpflicht nur wegen Mieteinnahmen (gayrimenkul sermaye iradı), Kapitalerträgen (menkul sermaye iradı) oder Veräußerungsgewinnen (değer artışı kazancı) aus der Türkei schadet nicht (GVK mük. Art. 20/D Abs. 2).
• Nur natürliche Personen: Gesellschaften können die Befreiung nicht nutzen (GT 333, Art. 3 Abs. 10).

Eine bestimmte Staatsangehörigkeit verlangt das Gesetz nicht. Es gilt also für türkische und deutsche Staatsangehörige sowie für Doppelstaatler gleichermaßen. Mehr zu Staatsangehörigkeit und Mavi Kart lesen Sie im Beitrag Doppelte Staatsbürgerschaft und Mavi Kart.

Heikel ist die Dreijahresregel für Rückkehrer, die schon länger zwischen beiden Ländern pendeln. Wer in einem der drei Vorjahre ununterbrochen mehr als sechs Monate in der Türkei verbracht oder dort seinen Wohnsitz hatte, ist ausgeschlossen. Die Verwaltung nennt das Beispiel einer Person, die die Türkei im November 2024 verlassen hat und 2027 zurückkehrt: Sie erhält keine Bescheinigung (GT 333, Art. 3 Abs. 4, Beispiel 4). Ebenso schädlich sind Arbeitslohn oder ein Gewerbe in der Türkei in diesen drei Jahren (Beispiele 6 und 7).

Bis wann müssen Sie die İstisna Belgesi beantragen?

Die Befreiung gibt es nicht automatisch. Sie beantragen beim zuständigen türkischen Finanzamt (vergi dairesi) die Befreiungsbescheinigung für Auslandseinkünfte (Yurt Dışından Elde Edilen Kazanç ve İratlar İçin İstisna Belgesi). Beim Antrag müssen Sie bereits in der Türkei ansässig sein (GT 333, Art. 3 Abs. 2). Die Frist endet mit dem Kalenderjahr, in dem Sie ansässig werden; werden Sie erst im November oder Dezember ansässig, haben Sie bis Ende Februar des Folgejahres Zeit (GT 333, Art. 3 Abs. 4).

Was bedeutet der Erbschaftsteuersatz von 1 %?

Das Gesetz Nr. 7582 hat auch das Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu, VİVK) geändert. Der neue Absatz in VİVK Art. 16 lautet sinngemäß: Bei Personen, die die Befreiung nach GVK Art. 20/D nutzen, beträgt der Steuersatz für Vermögensübergänge im Erbweg, die innerhalb der Befreiungsdauer stattfinden, 1 % statt der normalen Stufensätze. Der Wortlaut lässt offen, ob die verstorbene Person oder die erbende Person die Befreiung nutzen muss; eine Klarstellung der Finanzverwaltung dazu gibt es bisher nicht (Stand 30.09.2026). Sicher ist nur: Die Regel betrifft Erbschaften, nicht Schenkungen. Im Erbfall sollte die Anwendung deshalb genau geprüft werden. Ob daneben deutsche Erbschaftsteuer anfällt, ist eine Frage des deutschen Rechts; allgemeine Hinweise zu Erbfällen mit Türkeibezug finden Sie im Beitrag Erbschaft in der Türkei.

Was ist die Vermögensamnestie (varlık barışı)?

Das Gesetz Nr. 7582 enthält außerdem eine befristete Vermögensamnestie (Körperschaftsteuergesetz, Kurumlar Vergisi Kanunu, vorläufiger Art. 19). Geld, Gold, Devisen, Wertpapiere und andere Kapitalmarktinstrumente im Ausland können bis 31.07.2027 bei einer Bank oder einem Wertpapierhändler in der Türkei gemeldet werden. Innerhalb von zwei Monaten nach der Meldung müssen sie auf ein Konto in der Türkei überwiesen oder physisch eingeführt werden.

Die Steuer beträgt 5 % des Werts. Wer sich verpflichtet, das Vermögen ein bis fünf Jahre in bestimmten Anlagen zu halten, etwa als Termineinlage oder in Staatsanleihen, zahlt je nach Dauer 4 % bis 0 %. Für Meldungen ab dem 01.01.2027 steigen die Sätze um 0,5 Prozentpunkte. Für die gemeldeten Beträge gibt es in der Türkei grundsätzlich keine Steuerprüfung und keine Nachveranlagung, wenn alle Bedingungen eingehalten werden (KVK vorläufiger Art. 19 Abs. 8 und 9). Die Amnestie betrifft nur die türkische Steuer.

Was gilt für deutsche Renten und das DBA Deutschland–Türkei?

Ob und wie Deutschland Ihre gesetzliche Rente, Betriebsrente oder Mieteinnahmen aus Deutschland nach dem Umzug besteuert, richtet sich nach dem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Deutschland und der Türkei (DBA) und nach deutschem Steuerrecht. Daran ändert das türkische Gesetz nichts. Ob und in welcher Höhe Deutschland nach dem Umzug besteuert, kann dieser Beitrag nicht beurteilen; prüfen Sie die deutsche Seite deshalb vor dem Umzug mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater.

Für Ihre konkrete Situation empfiehlt sich eine individuelle rechtliche und steuerliche Beratung.